El impuesto de sucesiones y donaciones, al tratarse de uno de los impuestos cedidos por el Estado a las comunidades autónomas, está regulado por cada Comunidad Autónoma y existen unas reducciones por parentesco que debes conocer.
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad de Madrid
El impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad de Madrid se encuentra regulado por el decreto legislativo 1/2010, de 21 de octubre.
Madrid es una de las Comunidades Autónomas con una mayor bonificación en el impuesto de sucesiones; por ejemplo, en caso de fallecimiento, los herederos solo tienen que pagar el 1% de la herencia en el caso de familiares de grado I, cónyuges y parejas de hecho, siempre que el causante tuviera su residencia en la Comunidad de Madrid.
Trámites para el impuesto de sucesiones en Madrid
Los herederos disponen de un plazo de 6 meses para tramitar el impuesto de sucesiones, aunque se puede pedir una prórroga de plazo similar los 5 primeros meses.
Para tramitar este impuesto se debe rellenar el modelo 650 y presentarlo en la Dirección General de Tributos y Ordenación y Gestión del Juego o en la red de oficinas liquidadoras de Madrid.
Además de esta documentación, los ascendientes y descendientes herederos deben presentar estos documentos:
- Certificado de defunción.
- Acta de Notoriedad, con copia autorizada del Testamento o Testimonio de Declaración de Herederos.
- Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.
- Fotocopias del DNI del fallecido y de los herederos.
- Certificado del Registro de Contratos de Seguro de Cobertura de Fallecimiento.
- Testamento o inventario de los bienes y herederos del fallecido.
Qué son las reducciones en el Impuesto de Sucesiones
La base imponible del impuesto es el valor neto de los bienes y derechos del fallecido. A este importe hay que restarle las deudas, cargas y reducciones que pueda haber. Se aplican según el parentesco o la minusvalía, entre otras causas. En algunos casos se da una reducción del 95% y, en otros, llegan hasta el 99%.
Los grupos de parentesco que se establecen en el Impuesto de Sucesiones son:
- Grupo I. Descendientes y adoptados menores de 21 años.
- Grupo II. Descendientes y adoptados de 21 años, o más. Parejas de hecho, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
- Grupo III. Colaterales de segundo grado, hermanos, y tercer grado, sobrinos y tíos. Ascendientes y descendientes por afinidad.
- Grupo IV. Colaterales de cuarto grado, primos y otros grados.
Reducciones por parentesco en el Impuesto de Sucesiones en Madrid
En la Comunidad de Madrid se establecen reducciones de las herencias en los siguientes casos, incluidas las de los fallecidos con seguro de vida, sin que la reducción pueda exceder los siguientes máximos:
- Grupo I. 16.000€ más 4.000€ por cada año que le falte al menor para cumplir los 21 años. Además, esta cantidad nunca puede sobrepasar los 48.000€.
- Grupo II. Las reducciones pueden ser de hasta 16.000€.
- Grupo III. Un máximo de 8.000€.
- Grupo IV. No disponen de reducción.
Sucesión con 3er Grado de Parentesco
Como decíamos, los familiares que se incluyen en el 3 grado de parentesco son colaterales de segundo y tercer grado; es decir, hermanos, sobrinos y tíos. Además, se incluyen a los ascendientes y descendientes por afinidad, suegros, nueras y yernos. Se establece un máximo de 8.000€, en la Comunidad de Madrid.
Pues bien, con efectos desde el 1 de enero de 2019, en los fallecimientos que se produzcan a partir del 1 de enero de 2019 cuando los herederos sean hermanos, se aplicará una reducción del 15 % de la cuota tributaria.
Así mismo, cuando los herederos sean tíos o sobrinos por consanguineidad, se aplicará una bonificación del 10 % de la cuota tributaria.
Igualmente, en las donaciones que se produzcan entre hermanos disfrutarán de una bonificación del 15 % de la cuota tributaria.
Y las que se produzcan entre colaterales de tercer grado por consanguineidad, esto es, tíos y sobrinos disfrutarán de una bonificación del 10 % de la cuota tributaria.
Para realizar cualquier consulta puede ponerse en contacto con nuestros asesores en Madrid.